Steuerberatung / Steuererklärung / Steuerrecht
Steuererklärung fällig? Steuerbescheid fehlerhaft? Rente zu versteuern? Reisekosten oder Handwerker absetzbar?
s.u.: Aktuelles (auch zur Mehrwertsteuer-Senkung ab 01.07.2020)
Wussten Sie, dass Rechtsanwälte - wie Steuerberater - berechtigt
sind, steuerberatend tätig zu sein ?
Nicht jeder Rechtsanwalt will oder kann sich auf dem Gebiete der Steuerberatung betätigen.
Der Kanzlei-Inhaber fertigt nunmehr bereits seit über 22 Jahren
Einkommensteuererklärungen,
Erbschaftssteuererklärungen und bietet inzwischen
nahezu alle steuerberatenden Leistungen an.
Die Vergütung wird weitestgehend - wie beim Steuerberater auch - gem. Steuerberatervergütungsverordnung - StBVV - berechnet (s. Honorar).
Somit ist die steuerberatende Leistung eines Rechtsanwaltes grund-sätzlich nicht teurer aber auch nicht preiswerter als die eines Steuerberaters.
Lohnsteuerhilfevereine (grundsätzlich nicht im unternehmerischen Bereich tätig) erheben Beiträge, die nach vereinsspezifischen Beitragsordnungen aufwandsbezogen gestaffelt sind und normalerweise nicht mit RA-/StB-Vergütungen übereinstimmen. Im Einzelfall können die Beiträge an Lohnsteuerhilfevereine niedriger als RA-/StB-Vergütungen ausfallen,
in manchen Fällen aber auch höher. Die Vereinsmitgliedsbeiträge sind i.d.R. auch dann zu zahlen, wenn gar keine Steuererklärung erforderlich ist oder nur eine minimale Beratungsleistung in Anspruch genommen wird.
Die Lohnsteuerhilfevereine bieten - mit dem Beitrag abgedeckte - Bera- tungsleistungen an, welche auch Anwälte od. StB bei regelmäßiger Beauftragung normalerweise im Ergebnis zu ähnlichen Konditionen anbieten können.
Aktuelles:
Für die Zeit vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020 sinkt der allgemeine Umsatzsteuersatz von 19 auf 16 %, der reduzierte Umsatzsteuersatz
von 7 auf 5 %, nebst spezieller Regelungen für Gaststätten u.a.
Bei Rechnungen vom Rechtsanwalt mit Leistungszeitpunkt
zwischen 01.07. und 31.12.2020 wird die Mehrwertsteuer-Senkung
immer automatisch berücksichtigt [weil zunächst die Netto-Ge-
bühren berechnet werden und die aktuelle USt. erst im letzten
Schritt aufgeschlagen wird (soweit nicht abweichend vereinbart)].
Aber nur Verbraucher und nicht vorsteuerabzugsberechtigte Kleinunternehmer haben dadurch einen kleinen Vorteil. - Für diese
wird z.B. die Anwaltsrechnung über vorher 400,-- € um genau 12,-- € sinken (ein Argument, die fällige Steuererklärung jetzt schnell
fertigen zu lassen?!) und soll z.B. ein Autokauf zum Preis von 20.000 €
um 600 € billiger werden, der Kauf eines Päckchens Kaffee für 4 € um
0,08 € billiger.
Der Konjunktur-Effekt wird in vielen Bereichen allenfalls nur ein psychologischer sein, zumal nicht jeder Unternehmer seine Preise tatsächlich senken wird und das bei Kleinbeträgen auch fast sinnlos ist.
Für zur Umsatzsteuer veranlagte Unternehmer bzw. deren steuerli-
che Vertreter bringt das unmittelbar überhaupt keinen Vorteil, aber
einen erheblichen bürokratischen u. zeitlichen Mehraufwand
(Rechnungstellung, Buchung, Steuervoranmeldung u. Steuererklärung).
Beim Buch-Kauf wirkt die Maßnahme sogar nettopreiserhöhend (wegen
der Brutto-Buchpreisbindung).
Aufgrund der Corona-Krise kann es zu Verzögerungen bei der Bearbeitung
von Steuererklärungen durch die Finanzämter kommen.
Abgabefristen sind aber nach wie vor einzuhalten. Erforderlichenfalls sollte eine Fristverlängerung beantragt werden (vor Fristablauf!).
Die Software für die Erstellung der Einkommensteuererklärungen 2019 u.a.m. ("Elster"-Programm der Finanzverwaltung) steht zur Verfügung.
Bei Pflichtabgabe ist der Abgabetermin für die
Einkommensteuererklärung 2020 der 02.08.2021,
Einkommensteuererklärung 2019 der 31.07.2020 gewesen,
Einkommensteuererklärung 2018 der 31.07.2019 gewesen,
Einkommensteuererklärung 2017 der 31.05.2018 gewesen,
Einkommensteuererklärung 2016 der 31.05.2017 gewesen.
Beauftragen Sie damit einen Steuerberater oder Rechtsanwalt, gilt diese Frist als verlängert um 7 Monate (bis Ende des jeweiligen Folgejahres nach dem Steuerjahr, ab Veranlagungsjahr 2018 bis Ende Februar des 2. Folgejahres nach dem Steuerjahr), sofern nicht das Finanzamt eine frühere Abgabe ausdrücklich fordert.
Bei Fristüberschreitung drohen Verspätungszuschläge (ab Veranlagungs- zeitraum 2018 auch ohne Nachzahlungspflicht pro angefangenem Monat des Verzuges und mindestens 25,-- €) sowie die Ankündigung und danach die Festsetzung von Zwangsgeld.
Bei freiwilliger Abgabe bleibt sogar noch Zeit bis spätestens
31.12.2019 für die Erklärung 2015 /
31.12.2020 für die Erklärung 2016 /
31.12.2021 für die Erklärung 2017 /
31.12.2022 für die Erklärung 2018/
31.12.2023 für die Erklärung 2019.
Die vorgenannten Fristen sind Ausschlussfristen!
Aber man sollte ohnehin nicht unnötig lange warten, gerade wenn mit einer Steuererstattung zu rechnen ist.
Die Finanzverwaltung Thüringen sendet Ihnen ab 01.01.2013 keine Papier-Formulare für Ihre Steuererklärung mehr zu.
Die Vordrucke können aber weiterhin beim Finanzamt oder dessen Servicestellen abgeholt oder aus dem Internet heruntergeladen werden, falls Ihre Steuererklärung nicht ohnehin auf elektronischem Wege eingereicht wird.
Allerdings plant der Freistaat Thüringen die Schließung zahlreicher Servicestellen. So auch ist leider die des Finanzamtes Jena in Weimar am 01.02.2015 geschlossen worden. Formulare sollen (lt. TA v. 11.09.2015) nun im Bürgerbüro der Stadt Weimar erhältlich sein (s. www.weimar.de).
U.a. deshalb fertigt und versendet der Kanzlei-Inhaber Steuer-Erklärun- gen seit dem Veranlagungszeitraum 2012 grundsätzlich (Ausnahmen sind auf besonderen Wunsch des Mandanten immer noch möglich, außer bei Unternehmern; s.u.) mit Hilfe des Internetportals "Elster" der Finanzverwal- tung bzw. einer damit kompatiblen Steuer-Software. Die Einreichung der Steuererklärungen erfolgt dabei über das Internet in elektronischer authenti- fizierter Form, so dass die persönliche Unterschrift des Mandanten auf der Steuererklärung durch persönliche Vollmachterteilung an den Kanzleiinha- ber und Übermittlung der Steuererklärung mit dessen Authentifizierungs-Zertifikat ersetzt wird.
Für Veranlagungszeiträume ab 2013 sind bilanzierungspflichtige Unternehmen grundsätzlich verpflichtet, ihre Bilanzen ausschließlich auf elektronischem Wege zu erstellen und einzureichen ("E-Bilanz").
Bereits für Veranlagungszeiträume ab 2011 müssen grundsätz- lich alle Unternehmer ihre Einkommen-, Gewerbe- und Umsatzsteuer- Erklärungen auf elektronischem Wege erstellen und einreichen (z.B. über das Internetportal "Elster" der Finanzverwaltung).
Tel.: +49 36451 60806